Opções De Ações E Salários Suplementares

NOVO AGRADECIMENTO DE REVESTIMENTO SUPLEMENTAR PARA A OPÇÃO DE OPÇÕES DE RENDA DE ACÇÃO DE AÇÕES APÓS 6 DE AGOSTO DE 2001 O IRS acaba de lançar a Publicação 15-T, que afirma que a taxa de retenção suplementar é de 27,5 para salários (por exemplo, renda realizada no exercício de uma NQSO) paga após 6 de agosto , 2001. Os administradores do plano de estoque devem garantir que todas as etapas sejam tomadas para garantir que a taxa de retenção correta seja aplicada à receita da NQSO após 6 de agosto. Fique atento a este site e ao Conselheiro do Plano de estoque para obter mais detalhes. Este site foi projetado e mantido pela Real Technology. IRS fornece orientação sobre a retenção de imposto de renda adequada para nove cenários comuns de pagamento de salário suplementar na regra de receita 2008-29, o IRS forneceu orientação específica sobre a quantidade adequada de imposto de renda federal que um empregador deve reter em Nove situações diferentes nos termos dos regulamentos salariais suplementares 1 que entraram em vigor em 1º de janeiro de 2007. Normalmente, os estados com imposto de renda incumprimento de acordo com os seguintes princípios de regulação federal para distinguir entre salários regulares e suplementares. Além das retenções de imposto de renda federal, os estados também procuram retenção adequada sobre salários suplementares para fins de imposto de renda estadual. A regra de receita aborda os seguintes nove cenários: Comissões pagas a intervalos fixos sem salários regulares pagos ao empregado Comissões pagas a intervalos fixos, além de salários regulares pagos em diferentes intervalos Empates pagos em relação a comissões Comissões pagas ao empregado somente quando o Crédito de comissão acumulada do empregado atinge um limite numérico específico Um bônus de assinatura pago antes do início do emprego Indemnizações demoradas após a rescisão do contrato Pagamento integral da licença anual acumulada paga no final do contrato Pagamento anual de férias de férias e doente Saída e pagamento doente pago a uma taxa diferente do salário regular. Para cada uma das situações discutidas, o IRS pressupõe que não há recebimento construtivo ou pagamento construtivo de salários antes do pagamento efetivo dos salários, que nenhum valor deve ser incluído no resultado de acordo com a seção 409A antes do pagamento efetivo dos salários e Todos os pagamentos são feitos em ou após 1 de janeiro de 2007. Além disso, com exceção da Situação 5, nenhum dos abaixo é pago mais de 1.000.000 de salários suplementares durante qualquer ano civil. Esta orientação IRS mais recente torna obsoletas as orientações sob a Lei de Receita 67-131, 1967-1 CB 291 e Revenue Ruling 66-294, 1966-2 CB 459. Se um empregador está pagando salários regulares ou salários suplementares tem um impacto no valor Dos impostos sobre o rendimento que deveriam ser retidos. Os salários regulares significam salários pagos por um empregador por um período de folha de pagamento, a uma taxa horária regular ou em um valor fixo predeterminado. O montante que deve ser retido no caso de salários regulares é baseado na tabela de impostos para o período de pagamento (por exemplo, duas semanas) e o número de isenções reivindicadas no Formulário W-4 do IRS dos funcionários. Os salários suplementares são todos salários que não são salários regulares. Declarados de forma diferente, os salários suplementares são salários que variam do período de folha de pagamento ao período de folha de pagamento com base em fatores diferentes do tempo de trabalho. Exemplos de salários suplementares são o pagamento de horas extras, os bônus, o salário de volta, as comissões, os salários pagos sob reembolso ou outros arranjos de provisão de despesas, a remuneração diferida não qualificada, os benefícios complementares, o pagamento por doença pago por um terceiro como agente do empregador, os montantes incluídos em Receita bruta na seção 409A do IRC, renda reconhecida no exercício de uma opção de ações não estatutária e renda imputada para cobertura de saúde por uma não dependente. Se o montante dos salários suplementares pagos em qualquer ano civil exceder 1 milhão no total, a retenção é de uma taxa obrigatória de 35 no montante acima de 1 milhão e opcional para o pagamento que faz com que o total de todos os salários suplementares no ano se cruzem O limiar de 1 milhão. Se os salários suplementares forem inferiores a 1 milhão, o empregador geralmente pode escolher usar: a taxa fixa opcional (25) ou o método agregado. O método de taxa fixa opcional de 25 não pode ser usado, no entanto, a menos que o imposto de renda tenha sido retido nos salários regulares dos funcionários durante o ano civil do pagamento dos salários suplementares ou do ano civil anterior e os salários suplementares são declarados separadamente de regular Salários (além de ser menos de 1 milhão). Se todos os requisitos para o método de tarifa fixa opcional 25 não forem atendidos, o método agregado deve ser usado. Para calcular o método agregado, os salários suplementares são adicionados aos salários regulares para o período de folha de pagamento mais recente deste ano como se fossem um único pagamento. O imposto é então determinado no pagamento único com base nas tabelas de impostos para o período de folha de pagamento apropriado e usando o Formulário W-4 do IRS dos funcionários. O imposto já retido nos salários regulares é subtraído, e o restante do imposto é subtraído dos salários suplementares. O IRS informou que quando não há salários regulares e os salários suplementares devem ser pagos usando o método agregado, a tabela diária deve ser usada quando não há outros salários regulares pagos no mesmo ano. Isso é comum, por exemplo, quando o salário inicial é pago a um ex-funcionário na liquidação de litígios. Situações 1 e 2: Comissões de vendas com e sem salário regular Na situação 1, um empregado recebe apenas comissões mensalmente. Como não há salários regulares dos quais os impostos sobre o rendimento são retidos, o empregador deve usar o método agregado de retenção e não pode usar o método da taxa fixa de 25. Na situação 2, um funcionário recebe um salário no primeiro de cada mês, do qual o imposto de renda é retido e comissões com base em vendas semanalmente. Aqui, em contraste com a Situação 1, porque os salários regulares foram pagos a partir dos quais os impostos sobre o rendimento foram retidos, o empregador pode optar por usar a retenção opcional de 25 taxas fixas ou o procedimento agregado. Situação 3: Desenha contra comissões na situação 3, o funcionário trabalha como um vendedor comissionado que recebe um sorteio de 5.000 semestralmente. O empregado recebe as suas comissões com o segundo sorteio de cada mês. Se o montante das comissões creditadas for inferior ao montante total de sorteios (10.000) para o mês, o sorteio será reduzido nesse montante no próximo mês. O empregado é obrigado a pagar todos os sorteios recebidos em excesso das comissões obtidas se o emprego for rescindido por qualquer motivo. O empregado não recebe nenhuma outra compensação. Aqui, os sorteios representam pagamentos de comissões que são salários suplementares e não salário porque são debitados contra comissões e o empregador reduz o montante dos sorteios se exceder as comissões. Portanto, porque o empregador está apenas pagando salários suplementares, ele deve usar o método agregado de retenção. Além disso, como os pagamentos são feitos semestralmente, o empregador deve usar as tabelas semestrais de folha de pagamento. Situação 4: Comissões com períodos de folha de pagamento desiguais Na situação 4, o empregado é compensado unicamente pela comissão. O empregador paga as comissões sempre que os empregados acumulam comissões líquidas iguais a 1.000 ou mais. Sob estes fatos, o primeiro dia do ano civil acumulado é pago em 15 de janeiro. 2 O segundo dia em que os ganhos acumulados são pagos é 1 de fevereiro. Aqui, porque somente os salários suplementares são pagos, o método agregado de retenção deve ser usado. No entanto, como os salários não são pagos em intervalos regulares, o imposto de renda retido no salário é baseado na tabela diária. Para o primeiro pagamento, o período de folha de pagamento deve ser de 15 dias, o número de dias entre 1 de janeiro (ou a primeira data de emprego) e o primeiro dia de pagamento. A retenção no segundo pagamento salarial é determinada com base em um período de folha de pagamento miscelânea de 17 dias, a partir de 16 de janeiro (o dia após o último pagamento dos salários) até 1º de fevereiro, no dia seguinte em que os salários foram pagos. Situação 5: Bônus acima de 1 milhão Na situação 5, um funcionário recebe um bônus de assinatura de 2,1 milhões cinco meses antes de começar a realizar serviços. Uma vez que o empregado começa a executar serviços ele receberá salários regulares de 75.000 por mês. Com respeito ao montante do bônus de assinatura de mais de 1 milhão, o empregador deve usar o método de retenção fixo obrigatório de 35. Para o montante do bônus de assinatura inferior a 1 milhão, o empregador pode usar o método de retenção fixo obrigatório de 35, ou o método agregado. Se o empregador usa o método agregado, ele deve usar um período de pagamento mensal, que é o período de folha de pagamento programado para os salários regulares. Situação 6: Indemnização por demissão na situação 6, um funcionário é encerrado involuntariamente. O empregador tem um plano de indenização para os funcionários que afirma que, se um funcionário for encerrado involuntariamente, o funcionário receberá uma indemnização semanal igual a seu salário semanal regular. O pagamento de indenização continuará após a rescisão pelo número de semanas que é igual ao número de anos completos que o empregado realizou serviços como empregado para o empregador multiplicado por 3. Sob este plano, o empregado receberá 51 semanas de indenização a partir de junho 30 e continuando no ano seguinte. O IRS trata a indenização como salário suplementar porque não é um pagamento por serviços no atual período de folha de pagamento, mas um pagamento efetuado após a rescisão do contrato de trabalho por uma relação de trabalho que terminou, apesar de pago por 51 semanas fixas. Assim, porque a indemnização é tratada como salários suplementares, o empregador pode optar por usar a retenção de taxa fixa opcional 25 ou o método agregado para todos os pagamentos. Situação 7: Pagamento do Pagamento de férias acumuladas após a rescisão Na Situação 7, um empregado acumulou, mas uma licença anual não utilizada que é paga em uma quantia fixa após a rescisão, no mesmo cheque que o salário final ou em um cheque separado. O pagamento fixo da licença anual acumulada é um pagamento de salário suplementar, porque não é um pagamento a uma taxa regular para o período de folha de pagamento atual. Supondo que o imposto de renda foi retido nos salários regulares no ano atual ou anterior, o empregador pode usar a taxa fixa opcional de 25 ou a taxa agregada para reter no pagamento da licença anual acumulada. Situação 8: Pagamento de um Subsídio de férias e de licença por doença anual Um empregador tem um plano que paga aos seus empregados no final de aproximadamente cada período de 12 meses, um pagamento fixo conhecido como subsídio de férias e férias por doença. Um funcionário recebe este pagamento, independentemente de ele ou não estar ausente do trabalho por causa de férias ou doença. No entanto, quando o empregado está ausente por férias ou doença, o empregado não recebe pagamento regular pelo período de ausência. O pagamento anual do subsídio de férias e férias por doença é um pagamento de salário suplementar porque não é um pagamento a uma taxa regular para o período de folha de pagamento atual. O empregador pode usar o método agregado de retenção, ou pode usar a taxa fixa opcional de 25, assumindo que o imposto de renda foi retido nos salários regulares no ano atual ou anterior. Situação 9: Subsídio doente pago a uma Taxa diferente do Pagamento Regular Na Situação 9, um empregador paga seus empregados de uma certa taxa quando o empregado está presente e trabalhando e a outra taxa quando o funcionário está ausente por causa da doença. O empregador mantém registros de folha de pagamento que indicam separadamente o valor dos salários pagos por dias úteis e o salário pago pelo pagamento do doente, mas faz um único pagamento dos salários ao empregado por um período de folha de pagamento que inclui ambos os pagamentos. Uma vez que o salário do doente é um salário suplementar, dado que não é pago em intervalos regulares (porque os funcionários não estão doentes em intervalos regulares), o empregador pode usar o método de retenção de taxa fixa opcional se os impostos sobre o rendimento tiverem sido retirados dos salários regulares Ou ano anterior, ou pode usar a taxa agregada. Conselhos para Empregadores Esta Declaração de Receita não é uma lista exaustiva de todos os cenários de salários suplementares possíveis que possam ocorrer. No entanto, fornece orientação sobre cenários comuns e os empregadores podem rever os resultados estabelecidos nesta decisão para determinar como reter em outras situações particulares. Por exemplo, um empregador que paga comissões em uma base irregular, além de salários regulares, pode analisar os exemplos dois e quatro para orientação sobre as opções de retenção admissíveis. À luz da decisão acima mencionada, os empregadores devem garantir que seus departamentos de folha de pagamento ou processadores de folha de pagamento de terceiros codificem corretamente os pagamentos que representam salários suplementares e estão usando o método de retenção apropriado para esses pagamentos. Quando tiver dúvidas sobre o método de retenção adequado, os empregadores devem entrar em contato com seus profissionais de impostos para obter conselhos. 1 Tesouro. Reg. 31.3402 (g) -1. 2 A Declaração de Receita de 14 de janeiro é a primeira data do pagamento de salários na parcela de exemplo, mas usa 15 de janeiro para fins de análise. Nós, portanto, usamos a data de 15 de janeiro. GJ Stillson MacDonnell é um accionista e presidente da Littler Mendelsons Employment Taxes Practice Group. William Hays Weissman é um accionista no Littler Mendelsons Employment Taxes Practice Group. Se você quiser mais informações, entre em contato com o seu advogado Littler em 1.888.Littler, infolittler. MacDonnell at gjmacdonnelllittler. Ou o Sr. Weissman no wweissmanlittler. Dresser Associates é agora parte da NetWork. Estamos extremamente satisfeitos em anunciar que a Dresser Associates juntou-se à NetWork, um dos mais respeitados Sage Software Partners da América do Norte e uma premiada solução de tecnologia de ponta a ponta fornecedor. Você verá poucas mudanças em relação ao suporte do software Sage, realmente apenas uma mudança de nome. Nossa equipe existente estará juntando-se à NetWork e continuará a oferecer o excelente nível de serviço e suporte que nossos clientes esperam. Toda a nossa equipe está muito entusiasmada com a integração com a NetWork ea capacidade de oferecer ainda mais conhecimento e recursos a todos os nossos clientes. Obrigado pelo seu negócio continuado e estamos ansiosos para o nosso relacionamento em curso. Informações do imposto salarial Suplemento suplementar (bônus) Retenção Acesse os métodos federais e estaduais de retenção para calcular os impostos sobre os salários suplementares. PROBLEMA: se um empregado receber uma remuneração não recorrente além dos salários regulares, o montante do imposto de renda federal calculado no pagamento combinado pode ser desproporcionalmente elevado. Ou seja, o último imposto pode exceder a soma dos montantes de impostos calculados separadamente em cada pagamento. O pagamento salarial combinado pode colocar o empregado em uma porcentagem maior de retenção de retenção. Portanto, o I. R.S. E muitos estados oferecem cálculos de retenção alternativa quando os salários suplementares são pagos. Exemplos de pagamentos de salários suplementares: bônus, comissões, pagamento de horas extras, pagamentos por licença por doença acumulada, indenização, prêmios, salários, aumentos de salários retroativos para funcionários atuais e pagamentos por despesas de mudança não dedutíveis. Métodos de retenção federal Como reter em pagamentos suplementares para fins de imposto de renda federal, depende se o pagamento é configurado como um valor separado dos salários regulares. Existem duas possibilidades: se os salários suplementares forem COMBINADOS com salários regulares em um único pagamento, sem identificar o valor de cada um, o imposto de renda é retido como se o total fosse um único pagamento por um período regular de folha de pagamento. Se os salários suplementares forem pagos de forma SEPARADA (ou combinados em um único pagamento, mas o valor de cada um é especificado), o método de retenção de imposto de renda depende em parte de uma segunda questão: se o imposto sobre o rendimento está sendo retido especificamente pelos salários regulares. Quando o imposto de renda é REALIZADO com os salários regulares, use qualquer um dos seguintes métodos para os salários suplementares: Retenha a uma taxa fixa de 25,0 para os pagamentos feitos em e após 28 de maio de 2003 (nenhuma outra porcentagem é permitida) No entanto, a partir de 1º de janeiro , Em 2005, se os pagamentos de salários suplementares a um empregado durante o ano exceder 1 milhão, a taxa de retenção fixa aplicável é de 35 no excesso. OU adicione o suplemento aos salários regulares para o período mais recente de folha de pagamento deste ano. Figura a retenção de imposto de renda como se o total fosse um único pagamento. Subtrair o imposto já retido para os salários regulares. Retenha o imposto remanescente dos salários suplementares. Onde o imposto de renda NÃO É REALIZADO pelos salários regulares dos empregados, o imposto de renda é retido como se o total fosse um único pagamento por um período de folha de pagamento regular. Independentemente do método usado para reter o imposto sobre o rendimento sobre os salários suplementares, os pagamentos da Segurança Social, Medicare e FUTA se aplicam a tais pagamentos. Métodos de retenção do Estado Os estados que possuem uma provisão de retenção de imposto de renda para pagamentos de salários suplementares geralmente seguem os métodos federais. No entanto, o estado pode autorizar uma porcentagem de retenção fixa diferente, da seguinte forma: